Investicinė sąskaita

Įnešėte į Investicinę sąskaitą 2000 Eur ir įsigijote akcijų. Po trejų metų dėl akcijų vertės augimo jūsų turimų akcijų vertė siekia 2500 Eur ir jas pardavėte. Jūs nutarėte, pavyzdžiui:

• išsiimti 2500 Eur. Sumokėsite GPM mokestį nuo 500 Eur, kuriuos uždirbote.

arba

• išsiimti 1000 Eur. GPM nemokėsite, kol išimta suma neviršys 2000 Eur, kuriuos įmokėjote, o likusią sumą galėsite toliau investuoti.

Esate į Investicinę sąskaitą įnešę 2000 Eur ir išėmę 1000 Eur, o joje su investicine grąža liko 1500 Eur, už kuriuos įsigijote obligacijų su 10 proc. metinių palūkanų, kuriomis prekiaujama biržoje. Po dvejų metų šios obligacijos buvo išpirktos už 1500 Eur ir per laikotarpį išmokėta 300 Eur palūkanų. Jūs nutarėte, pavyzdžiui:

• išsiimti visus 1800 Eur. Tokiu atveju visa Jūsų išsiimta suma sieks 2800 Eur (1000 Eur + 1800 Eur) ir mokėsite GPM mokestį nuo 800 Eur (2800 Eur – 2000 Eur).

arba

• lėšų neišsiimti ir jas toliau investuoti.

Esate į Investicinę sąskaitą įnešę 2000 Eur ir išėmę 1000 Eur, o joje su investicine grąža liko 1800 Eur, už kuriuos įsigijote dviejų įmonių akcijų. Įmonės A – už 1000 Eur, ir įmonės B – už 800 Eur.  Įmonė A veikė sėkmingai ir po dvejų metų jos akcijas pardavėte už 1300 Eur, o įmonė B veikė nesėkmingai ir jos akcijas pardavėte už 300 Eur. Jūs nutarėte, pavyzdžiui:

• išsiimti visus 1600 Eur (1300 Eur + 300 Eur). Tokiu atveju visa Jūsų išsiimta suma sieks 2600 Eur (1000 Eur + 1600 Eur) ir mokėsite GPM nuo 600 Eur (2600 Eur - 2000 Eur).

arba

• išsiimti 1000 Eur. GPM nemokėsite, nes suma neviršys 2000 Eur (1000 Eur + 1000 Eur), kuriuos įmokėjote, o likusius pinigus galėsite toliau investuoti.

Esate į Investicinę sąskaitą įnešę 2000 Eur ir išsiėmę dukart po 1000 Eur, o joje su investicine grąža liko 600 Eur, už kuriuos įsigijote dividendus mokančios įmonės akcijų. Per trejus metus įmonė išmokėjo 100 Eur dividendų į jūsų Investicinę sąskaitą, o jos akcijų vertė nepasikeitė. Akcijas pardavėte. Jūs nutarėte, pavyzdžiui:

• išsiimti 700 Eur. Sumokėsite GPM nuo 600 Eur (2700 Eur – 2100 Eur), kurie viršija Jūsų įmokėtą sumą – 2100 Eur (2000 Eur + 100 Eur). 100 Eur dividendams bus pritaikytas GPM mokestis, kai deklaruosite pajamas.

• Lietuvos gyventojai, kurių nuolatinė gyvenamoji vieta yra Lietuvoje;
• asmenys, kurie Lietuvoje išbūna ilgiau nei 183 dienas per kalendorinius metus;
• asmenys, kurie Lietuvoje turi asmeninį, socialinį ar ekonominį interesą (šeima, darbas, verslas ir kt.);
• kiti asmenys, turintys nuolatinio Lietuvos gyventojo statusą.

Investicinės sąskaitos režimas netaikomas juridiniams asmenims ir gyventojams, kurie nėra laikomi nuolatiniais Lietuvos gyventojais (ne rezidentams).

Įnašais į Investicinę sąskaitą laikomos visos gyventojo per mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) į Investicinę sąskaitą įneštos lėšos, įskaitant į Investicinę sąskaitą gautus dividendus.

Į Investicinę sąskaitą gautos šios pajamos iš investicijų į tinkamas finansines priemones nelaikomos įnašu į Investicinę sąskaitą:

• palūkanos ir kitos pajamos, gautos iš tinkamų investuoti finansinių priemonių, išskyrus pajamas iš paskirstytojo pelno;

• pajamos, gautos pardavus ar kitaip perleidus nuosavybėn tinkamas investuoti finansinius priemones.

Investicinė sąskaita nėra privaloma. Iki šiol galiojęs investavimo mokestinis režimas taip pat lieka galioti.

Investicinių sąskaitų skaičius nėra ribojamas. Investicinės sąskaitos režimas gali būti priskirtas sąskaitai, Europos ekonominės erdvės valstybėje, Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijos valstybėje narėje ar valstybėje, su kuria Lietuva yra sudariusi ir taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, įsteigtoje finansų įstaigoje, subjekte, kuris laikomas mokėjimo paslaugų teikėju, arba šios įstaigos ar subjekto filiale arba nuolatinėje buveinėje, esančiuose minėtose valstybėse. VMI informuokite apie kiekvieną sąskaitą, kuriai norėtumėte taikyti investicinės sąskaitos režimą.

Per Investicinę sąskaitą galimų investuoti lėšų suma ar turimų finansinių priemonių vertė yra neribojama.

Iki 2024 m. gruodžio 31 d. įgytas finansines priemones, kurioms gali būti taikomas Investicinės sąskaitos režimas, turėsite priskirti Investicinei sąskaitai iki 2025 m. gruodžio 31 d., VMI nustatyta tvarka joms priskiriant jų įsigijimo kainą. Tai bus galima padaryti deklaruojant pajamas už 2025 metus pajamų deklaracijoje, kurią teiksite iki 2026 m. gegužės 1 d.  Daugiau informacijos skaitykite VMI pateiktuose atsakymuose į klausimus.

VP prekybos ir/arba saugojimo mokesčių nurašymas nebus traktuojamas kaip išmokėjimas iš Investicinės sąskaitos. Remiantis VMI išaiškinimu, „iš Investicinės sąskaitos išmokėtomis lėšomis laikomas bet koks atliktas mokėjimas ar išimtos lėšos, kurio gyventojas nepanaudojo: tinkamiems investuoti finansiniams produktams įsigyti, lėšoms į kitą nuolatinio Lietuvos gyventojo Investicinę sąskaitą pervesti, išlaidoms, tiesiogiai susijusioms su tinkamų investuoti finansinių produktų įsigijimu ir perleidimu arba Investicinių sąskaitų tvarkymu, apmokėti.“

Investicinei sąskaitai nebus taikoma 500 Eur GPM lengvata, kuri taikoma realizuotam pelnui iš vertybinių popierių pardavimo.

Jeigu per Investicinę sąskaitą įgijote finansinių priemonių, kurioms Investicinės sąskaitos mokestinis režimas netaikomas, jų įsigijimo suma laikoma lėšų išėmimu iš Investicinės sąskaitos. Iš tokių finansinių priemonių gauta investicinė grąža, pavyzdžiui, palūkanos už obligacijas ar realizuotas pelnas iš pardavimo, laikoma įprastomis pajamomis, kurios turi būti deklaruojamos VMI. Jų pervedimas laikomas papildomu įnašu į Investinę sąskaitą.

Pavyzdys:  Į Investicinę sąskaitą įnešėte 10 000 Eur ir įsigijote viešai neplatinamų obligacijų, už kurias mokamos 10 proc. metinės palūkanos. Šių finansinių priemonių įsigijimas laikomas lėšų išėmimu iš Investicinės sąskaitos. Po metų šios obligacijos išperkamos už 10 000 Eur ir 1 000 Eur palūkanų. Šios lėšos pervestos į Jūsų Investicinę sąskaitą, iš kur jas išsiėmėte. Palūkanas už šiuos vertybinius popierius, kuriems netaikomas Investicinės sąskaitos mokestinis režimas, turėsite deklaruoti kaip įprastas pajamas ir kaip papildomą įnašą į Investicinę sąskaitą. Pajamų mokesčio pagal Investicinės sąskaitos režimą nereikės mokėti, nes išėmimo suma neviršys įnašo sumos, tačiau reikės sumokėti GPM nuo 500 Eur palūkanų pajamų pritaikius 500 Eur GPM lengvatą palūkanoms.

Jei portfelį sudaro tik obligacijos, kurios neįtrauktos į prekybos vietą, jos nėra tinkamos Investicinei sąskaitai.

Jei dalį portfelio sudaro obligacijos, kurios neįtrauktos į prekybos vietą (netinkamos Investicinei sąskaitai), o dalį – įtrauktos į prekybos vietą (tinkamos Investicinei sąskaitai), rekomenduojame atsidaryti dar vieną VP operacijų sąskaitą ir perkelti į ją Investicinei sąskaitai netinkamas obligacijas.

Šių įmonių išleistos obligacijos, kurias 2024 metais platino Šiaulių bankas, laikomos:

• tinkamomis finansinėmis priemonėmis Investicinei sąskaitai, nes jomis prekiaujama prekybos vietose – UAB „Orkela“,  „Capitalica Z114 Real Estate Fund“, UAB „Sostinės bokštai“, AB Šiaulių bankas, AB „Agathum“, „Invalda INVL“, UAB „FERN Group“, UAB „15min“, AB „Žalvaris“.

• netinkamomis finansinėmis priemonėmis investicinei sąskaitai, nes jomis neprekiaujama prekybos vietose – UAB „Preses Nams“, „Capitalica Baltic Real Estate Fund I“, UAB „Metanira“, UAB „Sanguškų parkas“, UAB „PRO BRO Group“, „Creditstar International OÜ“, UAB „Global BOD Group“, UAB „Corein“, UAB „Omberg Group“, UAB „Jasinskio 14 project“ (UAB „Jasinskio 14 project“ obligacijas planuojama įtraukti į prekybos vietą).

Jei įgijote obligacijų iki 2024 m. gruodžio 31 d., turėsite jas priskirti Investicinei sąskaitai iki 2025 m. gruodžio 31 d. Tai bus galima padaryti deklaruojant pajamas už 2025 metus pajamų deklaracijoje, kurią teiksite iki 2026 m. gegužės 1 d.  Daugiau informacijos skaitykite VMI pateiktuose atsakymuose į klausimus.

• Visi Šiaulių banko grupės platinami ir išplatinti investiciniai fondai, nurodyti banko interneto puslapyje, yra Investicinei sąskaitai tinkamos finansinės priemonės.

• Jei įsigijote fondų vienetų per Šiaulių banką ir norite perkelti juos į Investicinę sąskaitą, kasmetinio pajamų deklaravimo metu VP operacijų sąskaitą, per kurią įsigijote fondo vienetų, nurodykite VMI kaip Investicinę sąskaitą.

• Jei įsigijote fondų vienetų tiesiogiai per UAB „SB Asset Management“ ir norite perkelti juos į Investicinę sąskaitą, atsidarykite Šiaulių banke VP operacijų sąskaitą, perveskite turimus fondų vienetus ir kasmetinio pajamų deklaravimo metu šią sąskaitą nurodykite VMI kaip Investicinę sąskaitą.

• Jei įgijote fondų vienetų iki 2024 m. gruodžio 31 d., turėsite juos priskirti Investicinei sąskaitai iki 2025 m. gruodžio 31 d. Tai bus galima padaryti deklaruojant pajamas už 2025 metus pajamų deklaracijoje, kurią teiksite iki 2026 m. gegužės 1 d.  Daugiau informacijos skaitykite VMI pateiktuose atsakymuose į klausimus.